UAE Offshore · RAK ICC · JAFZA Offshore
Ein unabhängiger Guide zu UAE-Offshore-Gesellschaftsstrukturen: was sie können und nicht können, die Körperschaftsteuer-Behandlung unter dem Bundesdekret-Gesetz Nr. 47 von 2022, die wesentlichen Unterschiede zwischen RAK ICC und JAFZA Offshore und wann offshore die richtige Struktur für Asset-Holding gegenüber dem Betrieb eines UAE-Geschäfts ist.
Ehrliche Offenlegung: Foundster bietet keine Gründung von UAE-Offshore-Gesellschaften an. Wir sind ein No-Markup-Anbieter für die Gründung in IFZA und Meydan Free Zone. Dieser Guide ist unabhängig und soll dir helfen zu entscheiden, ob eine Offshore-Struktur zu deiner Situation passt. Falls ja, sind die offiziellen Behörden rakicc.com und jafza.ae.
Eine UAE-Offshore-Gesellschaft ist ein Unternehmensvehikel, das für Asset-Holding, IP-Holding und internationales Geschäft konzipiert ist — NICHT für den Betrieb eines UAE-inländischen Geschäfts. Die zwei wichtigsten UAE-Offshore-Jurisdiktionen sind RAK ICC (RAK International Corporate Centre, in Ras Al Khaimah) und JAFZA Offshore (Jebel Ali Free Zone Authority, in Dubai). Beide gewähren 100 % ausländisches Eigentum und erlauben keine kommerzielle Tätigkeit mit Personen innerhalb der UAE.
Zwei Tatsachen, die du 2026 vorab kennen musst:
| Kriterium | RAK ICC | JAFZA Offshore |
|---|---|---|
| Behörde | RAK International Corporate Centre (Ras Al Khaimah) | Jebel Ali Free Zone Authority (Dubai), unter DP World |
| Gegründet | Operiert unter den RAK ICC Business Companies Regulations 2016 | Offshore-Regime 2003 autorisiert |
| Gesellschaftsformen | Limited by Shares, Limited by Guarantee, Restricted Purposes Companies, Segregated Portfolio Companies | Offshore Company (eine Hauptform) |
| Mindeststammkapital | Kein gesetzliches Minimum (üblich AED 10.000) | Kein gesetzliches Minimum |
| Ausländisches Eigentum | 100 % | 100 % |
| Dubai-Freehold halten | Nein (RAK-Immobilien nur über separate Vereinbarungen) | Ja — einzige UAE-Offshore, die Dubai-Freehold direkt über die DLD halten darf (mit NOC + Dubai-resident Kontaktperson) |
| UAE-inländische Geschäftstätigkeit | Verboten | Verboten (kann aber Anteile an UAE-Mainland- und Free-Zone-Gesellschaften halten) |
| Setup-Zeit | ~1 Tag Gründung | In der Regel wenige Werktage über autorisierte registrierte Agenten |
| UAE-Bankkonto | Möglich (USD frei verfügbar) | Möglich |
| Lizenzgebühren (RAK ICC) | AED 3.000 Gründung + AED 3.500 Verlängerung + jährliche staatliche Gebühr | Wird von JAFZA-registrierten Agenten quotiert |
| Am besten für | Vermögens- & Strukturierung, IP-Holding, Stiftungen, segregierte Portfolio-Fonds | Halten von Dubai-Immobilien, Halten von Anteilen an UAE-Einheiten, Asset-Holding-Vehikel |
| Foundster unterstützt | Nein (verweise auf rakicc.com) | Nein (verweise auf jafza.ae) |
Quellen: rakicc.com; jafza.ae Offshore-Guide; FTA Free Zone Persons Guide.
Eine UAE-Offshore-Gesellschaft ist ein nicht-ansässiges Unternehmensvehikel, das von einer UAE-Jurisdiktion (RAK ICC, JAFZA Offshore oder Ajman Offshore) ermächtigt ist, Geschäfte außerhalb der UAE zu betreiben und als Holding-Vehikel zu fungieren. Sie unterscheidet sich strukturell von einer Free-Zone-Gesellschaft, die für den Betrieb innerhalb ihrer spezifischen Free Zone lizenziert ist und (vorbehaltlich der QFZP-Bedingungen) eine breitere Geschäftstätigkeit ausüben kann.
Typische Anwendungsfälle laut RAK-ICC-Originalmaterial:
Wofür sie NICHT da ist: Betreiben eines UAE-inländischen Geschäfts mit UAE-Kunden, Einstellen von Mitarbeitern, die in der UAE auf Rechnung der Offshore-Einheit arbeiten, Rechnungsstellung an UAE-Kunden vom Offshore-Vehikel oder Errichten eines physischen Büros in der UAE für die Offshore-Einheit. Für all dies brauchst du eine Free-Zone- oder Mainland-Gesellschaft. Siehe unseren Free Zone vs Mainland Vergleich.
RAK ICC steht für das RAK International Corporate Centre. RAK ICC beschreibt sich selbst als „ein führendes globales Vermögens- und Strukturierungszentrum, anerkannt für seinen starken regulatorischen Rahmen". [Quelle: rakicc.com] Es ist die einzige Stelle in Ras Al Khaimah für die Gründung von International Business Companies und operiert unter den RAK ICC Business Companies Regulations 2016.
Im Jahr 2003 wurde der Jebel Ali Free Zone Authority (JAFZA) vom Emirat Dubai die Befugnis erteilt, ein eigenes Gesellschaftsrechtsregime zu errichten, das die Gründung von Offshore-Einheiten ermöglicht. JAFZA Offshore ist eine staatlich regulierte nicht-ansässige Jurisdiktion in Dubai, geregelt durch die JAFZA Authority (die selbst unter DP World steht). [Quelle: jafza.ae Offshore-Guide]
JAFZA Offshore ist die EINZIGE Offshore-Jurisdiktion, die offiziell direkt Freehold-Eigentum in Dubai über das Dubai Land Department halten darf. Das macht sie einzigartig geeignet für Immobilien-Holding-Strukturen, bei denen Dubai-Immobilien das Hauptvermögen sind.
Bedingungen für Immobilieneigentum:
Das ist der am häufigsten missverstandene Bereich 2026. UAE-Offshore-Gesellschaften sind unter dem Bundesdekret-Gesetz Nr. 47 von 2022 NICHT automatisch steuerbefreit. Die tatsächliche Behandlung hängt von Betriebsstätte, UAE-Quelleneinkünften und der Frage ab, ob die Einheit als Free Zone Person unter QFZP-Bedingungen qualifiziert.
Das Bundesdekret-Gesetz Nr. 47 von 2022 (UAE-Körperschaftsteuer) gilt für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 1. Juni 2023 beginnen [Quelle: mof.gov.ae]. Der Standardsatz beträgt 9 % über AED 375.000 zu versteuerndes Einkommen. UAE-Offshore-Gesellschaften sind nicht automatisch von diesem Regime ausgenommen.
Wenn die Offshore-Gesellschaft keine Betriebsstätte (PE) in der UAE hat und keine UAE-Quelleneinkünfte erzielt, sind ihre offshore-erzielten Einkünfte in der Regel außerhalb des Anwendungsbereichs der UAE-Körperschaftsteuer. Das ist die typische Situation für ein reines internationales Holding- oder IP-Lizenzierungsvehikel.
Wenn die Offshore-Gesellschaft UAE-Quelleneinkünfte erzielt — zum Beispiel Mieteinnahmen aus einer über JAFZA Offshore gehaltenen Dubai-Immobilie — können diese UAE-Quelleneinkünfte dem Standard-Körperschaftsteuersatz von 9 % über der AED-375.000-Schwelle unterliegen.
Wenn die Offshore-Einheit als Free Zone Person behandelt wird (definitorische Frage — RAK ICC und JAFZA Offshore unterscheiden sich operativ von typischen Free-Zone-Lizenzen) UND die vollständigen QFZP-Bedingungen erfüllt (Substanz, qualifizierende Einkünfte, Verrechnungspreise, geprüfte Abschlüsse gemäß Artikel 18 FDL 47/2022 und Kabinettsbeschluss 100 von 2023), kann sie 0 % Körperschaftsteuer auf qualifizierende Einkünfte zahlen. [Quelle: FTA Free Zone Persons Corporate Tax Guide CTGFZP1, Mai 2024]
Ob eine RAK-ICC- oder JAFZA-Offshore-Einheit als „Free Zone Person" gemäß den Definitionen von FDL 47/2022 qualifiziert, ist eine technische Frage, die für die spezifische Einheit von einem UAE-Steuerberater geprüft werden sollte. Der FTA Free Zone Persons Corporate Tax Guide ist die maßgebliche Referenz. Vollständige QFZP-Rahmenwerk-Aufschlüsselung in unserem UAE-Körperschaftsteuer & QFZP-Guide.
Laut FTA müssen sich alle UAE-Free-Zone-Gesellschaften bei der Federal Tax Authority registrieren — auch wenn sie für einen Satz von 0 % qualifizieren. Die Registrierung ist erforderlich für Compliance, Berichterstattung und QFZP-Berechtigung gemäß Körperschaftsteuergesetz. Offshore-Gesellschaften sollten davon ausgehen, dass eine FTA-Registrierung erforderlich ist, und das mit UAE-Steuerberatung bestätigen.
Sowohl RAK ICC als auch JAFZA Offshore können grundsätzlich UAE-Bankkonten eröffnen. Das veröffentlichte Material von RAK ICC verweist ausdrücklich auf „die Möglichkeit, Bankkonten lokal und international zu eröffnen" und „USD frei verfügbar". In der Praxis haben UAE-Banken nach FATCA-/CRS-/AML-Reformen strengere Sorgfaltspflichten auf Offshore-Einheiten angewandt — insbesondere wenn der wirtschaftlich Berechtigte aus einer Hochrisiko-Jurisdiktion stammt, wenn der Anwendungsfall unklar ist oder wenn das Offshore-Vehikel keine operative Substanz hat.
Realistischer Zeitrahmen für die Eröffnung eines Geschäftskontos für eine UAE-Offshore-Einheit ist 4-12 Wochen, länger als für eine operative Free-Zone-Gesellschaft. Einige kleinere Banken lehnen Offshore-Einheiten vollständig ab. Die großen UAE-Banken (ENBD, FAB, Mashreq, ADCB) akzeptieren Offshore-Banking auf Einzelfallbasis mit dokumentierter wirtschaftlicher Substanz.
| Offshore | Free Zone | Mainland | |
|---|---|---|---|
| Im UAE-Markt operieren | Nein | Begrenzt (innerhalb der Free Zone; Mainland-Filiale für direktes B2C nötig) | Ja (vollständig) |
| UAE Investor-Visum | Nein (Offshore gewährt kein Aufenthaltsvisum) | Ja | Ja |
| 100 % ausländisches Eigentum | Ja | Ja | Ja (die meisten Aktivitäten seit 2021) |
| Dubai-Immobilie (direkt) | Nur JAFZA Offshore | Begrenzt (Immobilien-Halten via Free Zone eingeschränkt) | Ja |
| UAE-Körperschaftsteuer | Generell außerhalb des Anwendungsbereichs ohne UAE-PE / ohne UAE-Quelleneinkünfte | 9 % Standard, 0 % QFZP bei erfüllten Bedingungen | 9 % Standard, 0 % Small Business unter AED 375K |
| Setup-Geschwindigkeit | ~1 Tag (RAK ICC) | 60 Min. (Meydan Fawri) bis 7+ Tage | 5-10 Werktage (DET) |
| Am besten für | Asset-/IP-Holding, internationales Geschäft, Nachfolgestrukturen | Operative Geschäfte mit UAE-Präsenz, ausländisches B2B/B2C mit UAE-Basis | Direktes UAE-B2C, Einzelhandel, F&B, Regierungsaufträge |
Vor 2023 hatten die UAE keine föderale Körperschaftsteuer, daher waren Offshore-Gesellschaften automatisch steuerfrei. Seit FDL 47/2022 (wirksam ab 1. Juni 2023) hängt die Steuerbehandlung von PE, UAE-Quelleneinkünften und QFZP-Qualifikation ab. Verlasse dich nicht auf Beratung von vor 2023.
Offshore-Gesellschaften können keine kommerzielle Tätigkeit mit Personen in den UAE ausüben. Der Versuch, UAE-Kunden von einer RAK-ICC- oder JAFZA-Offshore-Einheit aus Rechnungen zu stellen, ist ein struktureller Verstoß, setzt dich UAE-steuerlichen + regulatorischen Problemen aus und gefährdet das Bankkonto.
Eine UAE-Offshore-Gesellschaft gewährt KEIN UAE-Aufenthaltsvisum. Der Gesellschafter einer Offshore-Einheit ist auf dieser Basis nicht für ein UAE-Investor-Visum berechtigt. Um ein Visum zu erhalten, brauchst du eine Free-Zone- oder Mainland-Gesellschaft. Viele Gründer kombinieren: eine Free-Zone-Gesellschaft für Visum + Operationen + ein Offshore für Asset-/IP-Holding.
Das RAK-ICC-Material verweist auf „Zugang zum UAE-Doppelbesteuerungsabkommen-Netzwerk", aber in der Praxis schließen viele Vertragspartner Offshore-Vehikel ausdrücklich von Abkommensvorteilen aus. Prüfe immer die Auslegung des relevanten Vertragspartners. Abkommenszugang ist kein Feature, auf das du dich ohne länderspezifische Verifizierung verlassen solltest.
Wenn dein Hauptanwendungsfall darin besteht, Dubai-Freehold-Immobilien über eine Unternehmensstruktur zu halten, ist JAFZA Offshore die einzige UAE-Offshore-Lösung, die das direkt über die DLD kann. RAK ICC kann das nicht.
Foundster ist ein No-Markup-Anbieter für die Gründung in IFZA und Meydan Free Zone. Wir bieten derzeit keine Gründung von RAK ICC oder JAFZA Offshore an. Wenn du nach diesem Guide entscheidest, dass eine Offshore-Struktur die richtige Wahl ist, sind die offiziellen Behörden:
Wir konzentrieren uns auf Free-Zone-Gründung, weil die breitere Population international mobiler Gründer eine operative Gesellschaft plus ein UAE-Investor-Visum benötigt — kein reines Asset-Holding-Vehikel. Wenn du beides brauchst (operative Präsenz in den UAE + Offshore-Holding für IP oder internationale Vermögenswerte), ist das Muster: zuerst die operative Free-Zone-Einheit gründen (was wir abwickeln), dann separat die Offshore-Holding-Einheit über einen autorisierten Agenten bei RAK ICC oder JAFZA hinzufügen.
Jede Tatsache in diesem Guide stammt aus rakicc.com (offizielle RAK-ICC-Behörde), jafza.ae (offizielle JAFZA-Behörde) oder Veröffentlichungen der UAE Federal Tax Authority (tax.gov.ae). Es werden keine Inhalte von Drittagenturen oder Anwaltskanzleien verwendet.
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