UK nach Dubai · Steuerlicher Wegzug
Ein quellenbelegter Guide zu den drei Regeln, die entscheiden, ob Sie das UK-Steuernetz tatsächlich verlassen haben: der Statutory Residence Test, das neue 4-Jahres-FIG-Regime, das im April 2025 den Non-Dom-Status ablöste, und die wohnsitzbasierte Inheritance Tax (Erbschaftsteuer UK), die Ihnen 3 bis 10 Jahre nach dem Wegzug folgt.
Wichtig: Dies sind quellenbelegte Informationen auf Basis offizieller HMRC- und gov.uk-Veröffentlichungen. Es ist keine persönliche Steuerberatung. UK-Steuerrecht und HMRC-Leitlinien ändern sich. Sprechen Sie mit einem UK Chartered Tax Adviser (CTA) oder einem Spezialisten für internationales Steuerrecht, bevor Sie auf Basis dieser Inhalte handeln — die Kosten einer Beratung sind ein Bruchteil der Steuerexposition bei falschem Timing.
Wenn Sie als UK-Ansässiger 2026 nach Dubai ziehen, entscheiden drei Regeln, ob Sie das UK-Steuernetz tatsächlich verlassen haben:
Auf UAE-Seite erfordert die UAE-Steueransässigkeit entweder 183 Tage physische Anwesenheit in einem 12-Monats-Zeitraum oder 90 Tage plus eine UAE-Aufenthaltserlaubnis und entweder einen ständigen Wohnsitz oder eine Beschäftigung in den UAE (gemäß Cabinet Decision 85 of 2022).
Zwei strukturelle Reformen traten am 6. April 2025 in Kraft und haben die Besteuerung grenzüberschreitend tätiger Gründer in UK verändert:
| Reform | Alt (vor 6. April 2025) | Neu (ab 6. April 2025) |
|---|---|---|
| Entlastung für ausländische Einkünfte / Gewinne | Remittance Basis für Non-Domiciled-Personen (unbegrenzt nutzbar) | 4-Jahres-FIG-Regime für Neuankömmlinge nach 10 Jahren Nicht-UK-Ansässigkeit; alte Non-Dom-Remittance-Basis abgeschafft |
| IHT-Anknüpfungspunkt | Domizil (mit Deemed-Domicile nach 15 von 20 Jahren) | Long-Term UK Resident = in 10 der letzten 20 Steuerjahre UK-ansässig |
| IHT-Reichweite nach Wegzug | Bis zur Aufgabe des Deemed-Domicile (typischerweise 4 Jahre) | 3 bis 10 Jahre „Tail" je nach vorheriger UK-Ansässigkeitsdauer |
| IHT-Exposition bei Trusts | Domizil des Settlors zum Zeitpunkt der Errichtung | Ansässigkeit des Settlors zum maßgeblichen Zeitpunkt; Übergangsschutz für vor dem 30. Oktober 2024 errichtete Trusts |
Quellen: gov.uk — 4-Jahres-FIG-Regime; gov.uk — Inheritance Tax für Long-Term UK Residents. Wenn Sie UK in Richtung Dubai VERLASSEN, ist nur die IHT-Änderung in Ihre Richtung relevant. Das FIG-Regime gilt für Personen, die NACH UK kommen.
Der Statutory Residence Test wurde durch den Finance Act 2013, Schedule 45 eingeführt; die offizielle HMRC-Leitlinie ist RDR3. [Quelle: gov.uk RDR3] Der SRT entscheidet die UK-Ansässigkeit für ein Steuerjahr in drei Schichten, in dieser Reihenfolge.
Wenn auch nur EINER dieser Tests zutrifft, sind Sie für dieses Steuerjahr automatisch NICHT UK-ansässig:
Wenn keiner aus Schicht 1 zutrifft UND einer dieser Tests zutrifft, sind Sie automatisch UK-ansässig:
Wenn weder Schicht 1 noch Schicht 2 die Sache klärt, zählen Sie Ihre Sufficient Ties zu UK. Es gibt fünf:
| Tage in UK | Anzahl Ties für UK-Ansässigkeit |
|---|---|
| Weniger als 46 | Immer nicht-ansässig (per Schicht-1-Test 2) |
| 46 bis 90 | Alle 4 Ties (kein Country Tie für Arrivers) |
| 91 bis 120 | 3 oder mehr Ties |
| 121 bis 182 | 2 oder mehr Ties |
| 183 oder mehr | Immer ansässig (per Schicht-2-Test 1) |
| Tage in UK | Anzahl Ties für UK-Ansässigkeit |
|---|---|
| Weniger als 16 | Immer nicht-ansässig (per Schicht-1-Test 1) |
| 16 bis 45 | Alle 4 Ties (Country Tie zählt) |
| 46 bis 90 | 3 oder mehr Ties |
| 91 bis 120 | 2 oder mehr Ties |
| 121 bis 182 | 1 oder mehr Ties |
| 183 oder mehr | Immer ansässig |
[Quelle: gov.uk — RDR3 SRT-Leitlinie]
Ein „UK-Tag" ist ein Tag, an dem Sie um Mitternacht in UK anwesend sind. Zwei enge Ausnahmen: (1) ein Transittag, an dem Sie als Passagier in UK ankommen und am nächsten Tag abreisen, ohne in UK etwas zu tun außer reisebezogenen Aktivitäten; und (2) außergewöhnliche Umstände wie ein nationaler Notstand, der Sie an der Ausreise hindert, gedeckelt bei 60 Tagen pro Steuerjahr. Beide Ausnahmen sind eng und werden von HMRC streng ausgelegt. Planen Sie die Tageszählung unter der Annahme, dass die strenge Mitternachtsregel gilt.
Im Jahr Ihres Wegzugs oder Zuzugs kann Ihr Steuerjahr zwischen einem UK-Teil und einem Auslandsteil „gesplittet" werden — aber nur, wenn Sie unter einen der 8 spezifischen Cases der Gesetzgebung fallen. Die für einen Dubai-Wegzug relevantesten: Case 1 (Beginn einer Vollzeit-Auslandstätigkeit), Case 2 (Partner einer Person mit Beginn einer Vollzeit-Auslandstätigkeit), Case 3 (Aufgabe des UK-Heims). Split-Year Treatment ist nicht automatisch. Wenn Sie keinen spezifischen Case erfüllen, ist Ihr Steuerjahr entweder vollständig UK-ansässig oder vollständig nicht-ansässig nach SRT-Ergebnis.
Wenn Sie innerhalb von 5 Steuerjahren nach dem Wegzug erneut UK-ansässig werden, können bestimmte während der Nicht-Ansässigkeit erhaltene Einkünfte und Gewinne im Rückkehrjahr rückwirkend in UK besteuert werden. Das trifft besonders: Veräußerungsgewinne auf Vermögenswerte, die Sie vor dem Wegzug hielten, Pensionsabfindungen, Ausschüttungen von Close UK Companies und von Close UK Companies zurückgezahlte Darlehen. Wer langfristig im Ausland bleibt, ist davon nicht betroffen. Wenn eine Rückkehr nach UK möglich ist, planen Sie Veräußerungen sorgfältig.
Das Foreign-Income-and-Gains-(FIG)-Regime trat am 6. April 2025 in Kraft und ersetzte die Remittance Basis, die zuvor Non-UK-Domiciled-Personen offenstand. [Quelle: HMRC Internal Manual RFIG41000]
Sie qualifizieren sich als „Qualifying New Resident", wenn Sie nach mindestens 10 zusammenhängenden Steuerjahren ohne UK-Ansässigkeit UK-steuerlich ansässig werden. Wenn Sie qualifiziert sind, deckt die Entlastung Ihre ersten 4 Steuerjahre der UK-Ansässigkeit ab.
Sie können bereits ein Qualifying New Resident sein, wenn Sie im Steuerjahr 2022-23 oder später nach UK gezogen sind und der vorgelagerte 10-Jahres-Nicht-Ansässigkeitstest erfüllt ist. Das 4-Jahres-Fenster begann dann ab dem Jahr Ihrer UK-Ansässigkeit, nicht ab 2025.
Wenn Sie FIG geltend machen, verlieren Sie:
Über FIG entlastete Auslandseinkünfte zählen weiterhin zu Ihrem „Adjusted Net Income" für Sozialleistungsberechnungen (z. B. Child Benefit High Income Tax Charge, Personal-Allowance-Taper). [Quelle: gov.uk — 4-Jahres-FIG-Regime-Leitlinie]
Schlüssel-Erkenntnis für Gründer beim Wegzug aus UK: Das FIG-Regime ist ein Werkzeug für jemanden, der NACH UK kommt, nicht für jemanden, der WEGZIEHT. Wenn Ihre Reiserichtung UK → Dubai ist, beanspruchen Sie kein FIG — Sie nutzen einfach den SRT, um nicht UK-ansässig zu werden und zu bleiben. Das Regime wird hier erwähnt, weil (a) es das strategische Kalkül verändert, falls Sie künftig nach UK zurückkehren, und (b) es das am häufigsten verwechselte Element der 2025er-Reform ist.
Bis zum 5. April 2025 basierte die UK Inheritance Tax (IHT) auf dem Domizil, mit einer Deemed-Domicile-Regel nach 15 von 20 Jahren. Ab dem 6. April 2025 wurde dies durch einen wohnsitzbasierten Test ersetzt. [Quelle: gov.uk — IHT für Long-Term UK Residents]
Sie sind für IHT-Zwecke ein „Long-Term UK Resident", wenn Sie in mindestens 10 der vorangegangenen 20 Steuerjahre UK-steuerlich ansässig waren. Ein Long-Term UK Resident unterliegt mit weltweitem Vermögen der UK IHT (nicht nur mit UK-belegenen Vermögenswerten). Wenn Sie aufhören, Long-Term UK Resident zu sein, verengt sich Ihre IHT-Exposition wieder auf nur UK-belegene Vermögenswerte — aber erst nach Ablauf des „Tail".
| UK-ansässige Steuerjahre (von letzten 20) vor Wegzug | Tail-Periode nach Wegzug |
|---|---|
| 10 bis 13 Jahre | 3 Jahre |
| 14 Jahre | 4 Jahre |
| 15 Jahre | 5 Jahre |
| 16 Jahre | 6 Jahre |
| 17 Jahre | 7 Jahre |
| 18 Jahre | 8 Jahre |
| 19 Jahre | 9 Jahre |
| 20 Jahre | 10 Jahre (Maximum) |
Wenn Sie am 30. Oktober 2024 in UK Deemed-Domiciled waren, werden Sie am 6. April 2025 zum Long-Term UK Resident und verlieren diesen Status erst nach 3 Jahren der Nicht-UK-Ansässigkeit, unabhängig von Ihrer vorherigen UK-Ansässigkeitsdauer.
Trusts, die ein Settlor in der UK-Domiziliert-Phase (vor 2025) oder als Long-Term UK Resident (ab 2025) errichtet hat, tragen IHT-Exposition auf Auslandsvermögen. Trusts, die Non-Domiciled-Personen vor dem 30. Oktober 2024 errichtet haben, behalten — sofern die Vermögenswerte im Ausland blieben — ihren vor-Reform-Status als „Excluded Property". [Quelle: HMRC Internal Manual IHTM47020]
Die UAE-Steueransässigkeit ist in Cabinet Decision No. 85 of 2022 geregelt, die am 1. März 2023 in Kraft trat. [Quelle: tax.gov.ae — Cabinet Decision 85 of 2022 PDF]
Pfad A — Die 183-Tage-Regel. Sie sind in einem zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum 183 Tage oder länger in den UAE physisch anwesend. Keine zusätzlichen Voraussetzungen.
Pfad B — Die 90-Tage-Regel. Sie sind in einem zusammenhängenden 12-Monats-Zeitraum 90 Tage oder mehr (aber weniger als 183) in den UAE physisch anwesend UND:
Sobald Sie einen Pfad erfüllen, können Sie bei der Federal Tax Authority (FTA) über das EmaraTax-Portal ein Tax Residency Certificate beantragen. [Quelle: mof.gov.ae-Mitteilung] Das TRC ist das offizielle Dokument, das ausländischen Steuerbehörden (einschließlich HMRC) vorgelegt wird, um Doppelbesteuerungsabkommen anzurufen.
Wenn Sie im selben Jahr sowohl die UK-SRT- als auch die UAE-Cabinet-Decision-85-Ansässigkeitskriterien erfüllen, sind Sie nach nationalem Recht doppelansässig. Das UK-UAE-DBA von 2016 (unterzeichnet 12. April 2016, in Kraft seit 25. Dezember 2016, modifiziert durch das Multilateral Instrument ab 2020) enthält in Artikel 4 einen Tie-Breaker, der für Abkommenszwecke entscheidet, welcher Staat gewinnt. [Quelle: gov.uk — UAE Tax Treaties] [Synthetisierter Abkommenstext PDF]
Dieses Muster des OECD-Musterabkommens ist Standard, und das UK-UAE-DBA folgt ihm. Praktische Konsequenz: Im ersten Jahr in Dubai ist UK wahrscheinlich Ihr „Mittelpunkt der Lebensinteressen", wenn Sie ein UK-Heim behalten und Ehepartner und minderjährige Kinder in UK bleiben — und das Abkommen weist Ihnen für dieses Jahr UK-Ansässigkeit zu, selbst wenn Sie die meiste Zeit in Dubai verbracht haben. Planen Sie entsprechend.
Der SRT zählt UK-Tage, nicht Dubai-Tage. 200 Tage in Dubai zu verbringen macht Sie nicht automatisch nicht UK-ansässig — es kommt auf Ihre UK-Tageszahl, Ties und automatischen Tests an. Sie können 350 Tage in Dubai sein und dennoch UK-ansässig, wenn (z. B.) Ehepartner und minderjähriges Kind in UK bleiben, ein UK-Heim verfügbar ist und Sie 100+ Tage in UK waren.
Der Accommodation Tie greift, wenn Sie eine UK-Unterkunft 91+ zusammenhängende Tage verfügbar haben und mindestens eine Nacht dort verbringen. „Verfügbar" ist weiter als „eigenes Eigentum" — ein leerstehendes Familienhaus, in dem Sie übernachten könnten, zählt. Wenn Eltern eine UK-Immobilie haben und Sie jederzeit dort wohnen könnten, kann das ein Accommodation Tie sein.
Transittage sind nur in engen Umständen aus der Tageszählung ausgenommen: Ankunft als Passagier, Abreise am nächsten Tag, keine Aktivitäten außer reisebezogenen. Ein Wochenend-Stopp in London auf dem Rückweg aus Dubai ist KEIN Transittag.
Sie können ab Tag eins SRT-nicht-ansässig sein und unterliegen dennoch 3-10 Jahre der UK Inheritance Tax auf Weltvermögen. Das trifft besonders Personen, die nach dem Wegzug einen ausländischen Trust errichten, ausländisches Vermögen an Kinder schenken oder Offshore-Strukturen umbauen wollen — all dies kann während des Tails IHT-Belastungen auslösen.
Das Formular P85 („Leaving the UK — getting your tax right") ist das Meldeformular von HMRC. Die Einreichung löst die Steuercode-Änderung aus, ggf. Erstattung überzahlter PAYE und den Beginn des HMRC-Eintrags Ihrer Nicht-Ansässigkeit.
UK-Steueransässigkeit und IHT sind komplex und persönlich. Die obigen Regeln sind die offizielle HMRC-Leitlinie nach Stand 2026, und die unten verlinkten Quellen zeigen die kanonischen Originale. Sie sind KEIN Ersatz für Beratung durch einen qualifizierten UK Chartered Tax Adviser (CTA) oder einen Spezialisten für internationales Steuerrecht. Häufige Situationen mit individuellem Beratungsbedarf:
Bei Entscheidungen mit hohem Einsatz (große Veräußerungsgewinne, Trust-Umstrukturierung, große Schenkungen) ist die CTA-Beratung ein Bruchteil der Steuerexposition bei falschem Timing.
Jeder Fakt in diesem Guide ist belegt aus HMRC, gov.uk, HM Treasury, dem UAE Ministry of Finance oder der UAE Federal Tax Authority. Inhalte von Drittanbieter-Steuerkanzleien wurden nicht verwendet.
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