Сравнение Юрисдикций
Независимое сравнение Дубая и Сингапура для международных основателей: налог на прибыль (9% vs 17%), персональный подоходный налог (0% vs до 24%), время и процесс регистрации, визовые пути, сети договоров и рамка для принятия решения. Каждый факт взят из правительственного портала ОАЭ (u.ae, mof.gov.ae, tax.gov.ae) или правительственного портала Сингапура (iras.gov.sg, acra.gov.sg, mom.gov.sg, edb.gov.sg, mof.gov.sg).
Для большинства операционных компаний, обслуживающих клиентов в MENA, Африке, Индии или на расширенном Ближнем Востоке, Дубай структурно дешевле для работы: 0% НДФЛ, 9% корпоративного налога свыше AED 375 000 (0% для компаний свободной зоны, отвечающих условиям QFZP), сетап AED 11 900-35 000, без требования местного директора.
Для бизнеса, обслуживающего АСЕАН, Большой Китай, Австралию или западных институциональных клиентов, Сингапур часто подходит лучше: 17% плоского корпоративного налога (эффективная ставка часто 5-10% со схемами Start-Up и Partial Tax Exemption), сильная VC-экосистема, более глубокий банковский доступ, но НДФЛ до 24% с YA 2025, обязательный местный директор и требование к финансированию EntrePass в SGD 100 000.
Обе юрисдикции применяют тот же 15% Domestic Top-up Tax по OECD Pillar Two с 1 января 2025 года — но только к многонациональным группам с консолидированной выручкой EUR 750 миллионов или более. Ниже этого порога сравнение решается персональным налогом, клиентской базой, соответствием экосистемы и операционной стоимостью.
| Критерий | Дубай (ОАЭ) | Сингапур |
|---|---|---|
| Стандартный корпоративный налог | 9% свыше AED 375 000 0% ниже порога | 17% плоский (снижается через схемы SUTE / PTE) |
| Свободная зона / Особый налоговый режим | 0% на Qualifying Income для QFZP | Start-Up Tax Exemption: макс. SGD 125 000 за 3 YA |
| OECD Pillar Two DMTT (15%) | С 1 янв. 2025, MNE > EUR 750 млн | С 1 янв. 2025, MNE > EUR 750 млн |
| НДФЛ | 0% (федеральный и эмиратский) | Прогрессивный 0-24% (верхняя ставка с YA 2025) |
| Порог верхней персональной ставки | Н/Д | 24% на доход > SGD 1 000 000 |
| Иностранное владение | 100% (свободная зона и большинство Mainland) | 100% |
| Местный директор-резидент | Не требуется | Минимум 1 (гражданин, PR или держатель рабочего пропуска) |
| Мин. уставный капитал | Варьируется: AED 1 000 (Dubai Airport FZ) до AED 50 000+ (DMCC) | SGD 1 (Pte Ltd) |
| Типичное время регистрации | 1-7 рабочих дней (свободная зона) 60 мин (Meydan Fawri) | 1-3 рабочих дня (ACRA) |
| Виза основателя | 2-летняя инвесторская виза (без финансирования) 10-летняя Golden Visa для более высоких порогов | EntrePass: SGD 100 000+ VC/ангельского финансирования Альтернатива Employment Pass |
| Стабильность валюты | AED привязан к USD на уровне 3,6725 с 1997 | SGD управляемое плавание (корзина MAS) |
| Сеть DTAA | 130+ действующих договоров | 90+ действующих договоров |
| Часовой пояс | GMT+4 | GMT+8 |
| Лучше всего для | Клиентская база MENA, Индии, Африки, СНГ; налогово-оптимизированный персональный доход; основатели с личным переездом | Клиентская база АСЕАН, Большого Китая; стартапы с VC-поддержкой; институциональное привлечение средств |
Начиная с финансовых годов, начинающихся с или после 1 июня 2023 года, ОАЭ применяют федеральный корпоративный налог в соответствии с Federal Decree-Law No. 47 of 2022. [Источник: mof.gov.ae]
Сингапур применяет плоскую ставку 17% Corporate Income Tax на облагаемый доход, администрируемую Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). [Источник: iras.gov.sg]
Две ключевые схемы освобождения снижают эффективную ставку для МСП:
Pillar Two DMTT: Сингапур внедрил Qualifying Domestic Minimum Top-up Tax (QDMTT) и Income Inclusion Rule в соответствии с Multinational Enterprise (Minimum Tax) Act, действующий для финансовых годов, начинающихся с или после 1 января 2025 года. Тот же порог EUR 750 миллионов, что и в ОАЭ. [Источник: iras.gov.sg Pillar 2]
| Сценарий | Сингапур Pte Ltd (Год 4+) | ОАЭ Свободная Зона QFZP |
|---|---|---|
| Годовая прибыль | SGD 500 000 | AED 1 500 000 |
| Освобождённая часть | SGD 102 500 (PTE) | Вся (Qualifying Income) |
| Налогооблагаемая часть | SGD 397 500 @ 17% | AED 0 |
| Налог к уплате | SGD 67 575 | AED 0 |
| Эффективная ставка | ~13,5% | 0% |
Дубайские 0% применяются только если условия QFZP выполняются каждый год. Если они не выполняются, вся ОАЭ-прибыль свыше AED 375 000 облагается 9%, что в этом примере составит AED 101 250 (~6,75% эффективной) — всё ещё значительно ниже 13,5% Сингапура, но уже не структурное преимущество.
В ОАЭ отсутствует федеральный НДФЛ, и сам Дубай не добавляет НДФЛ на уровне эмирата. Зарплата, дивиденды, прирост капитала, крипто-доходы и арендный доход на федеральном уровне облагаются по ставке 0%. Единственная зарплатная стоимость — небольшой административный сбор Wage Protection System при найме сотрудников.
Сингапурские налоговые резиденты (как правило, лица, находящиеся в Сингапуре не менее 183 дней в календарном году) облагаются по прогрессивной шкале от 0% до 24%. [Источник: iras.gov.sg Individual Income Tax]
Ключевые изменения 2025 (с YA 2025):
Для основателя, выплачивающего себе SGD 500 000 из своего Pte Ltd, счёт по НДФЛ (после типичных льгот) находится в диапазоне SGD 75 000-90 000 в зависимости от личных обстоятельств. Те же SGD 500 000 (~AED 1 375 000), выплаченные из дубайской компании в свободной зоне, несут ноль НДФЛ.
Для основателей со значительным личным доходом одна только разница в НДФЛ Дубая и Сингапура может превышать абсолютную разницу корпоративного налога. Именно поэтому основатели с высоким доходом часто предпочитают Дубай несмотря на более низкую плоскую корпоративную ставку Сингапура.
Сингапур известен быстрой регистрацией компаний. ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority) обычно обрабатывает регистрацию Pte Ltd за 1-3 рабочих дня, если у вас готов местный директор-резидент и зарегистрированный сингапурский адрес. Большинство иностранных основателей используют корпоративного провайдера услуг, который связывает регистрацию, юридический офис и номинального директора.
Скорость лицензирования свободной зоны Дубая варьируется по зоне:
Без требования к местному директору-резиденту. Минимальный уставный капитал варьируется от AED 1 000 (Dubai Airport Free Zone) до AED 50 000 + AED 10 000/акционер (DMCC). 100% иностранное владение во всех свободных зонах. Подробное сравнение в нашей статье Free Zone vs Mainland.
Ориентировочные стартовые цены: IFZA от AED 11 900 (опубликованная Foundster ставка без наценки), Meydan от AED 12 500, DMCC от AED 35 484. Годовое продление в аналогичных диапазонах.
Четыре практических пути для международных основателей:
Полная разбивка в нашем Гиде по инвесторской и Golden Visa ОАЭ.
Для предпринимателя без существующего раунда VC-финансирования сингапурский Employment Pass обычно требует, чтобы вы платили себе зарплату, которая включает сингапурский НДФЛ. Стандартная инвесторская виза Дубая не имеет такого структурного требования.
Обе юрисдикции построили большие сети Соглашений об избежании двойного налогообложения (DTAA), которые определяют, где облагается трансграничный доход и как снижаются ставки удержания.
Для конкретных исходящих рынков проверяйте список договоров соответствующего органа напрямую: список DTAA UAE MoF и список DTAA IRAS. Содержание договоров существенно различается по контрагенту.
Это обычно доминирующий вопрос. АСЕАН, Большой Китай, западно-институциональный → Сингапур. MENA, Индия, Африка, СНГ, Западная Европа с B2B-экспортом без НДС → Дубай.
Если вы планируете выплачивать себе значительную зарплату или дивиденды и оставаться лично налоговым резидентом в стране ведения бизнеса, 0% НДФЛ Дубая — это структурное преимущество, которое накапливается ежегодно. Для дохода основателя SGD 500K-1M разница в персональном налоге легко превышает разницу в корпоративном налоге.
Маршруты EntrePass и EP в Сингапуре предполагают институциональное финансирование или значительную зарплату. Стандартная инвесторская виза Дубая не требует ни того, ни другого — полезно для самозагружающихся основателей.
GMT+4 Дубая достигает Европы утром и Восточной Азии вечером в течение нормального рабочего дня. GMT+8 Сингапура достигает Восточной Азии, Австралии и Западного побережья США (через ночь). Выбирайте по географии ваших клиентов/команды.
Сингапур исторически имеет более глубокий институциональный банковский доступ (DBS, OCBC, UOB, плюс международные банки). Банкинг Дубая существенно улучшился с 2020 года (Wio, Mashreq Neo, ENBD, FAB, ADCB), но открытие корпоративного счёта для новых сущностей всё ещё занимает 3-6 недель. Обе юрисдикции являются крупными финансовыми центрами, поэтому ни одна из них не плохой ответ — но Сингапур сохраняет преимущество для институционального управления активами и семейных офисов.
Позиционирование Foundster построено вокруг этого профиля — международные основатели, переезжающие в Дубай для структурно более простой налоговой и операционной базы. Если вы решите, что Дубай — правильный выбор, см. наши 10 причин начать бизнес в Дубае и цены IFZA + Meydan без наценки.
17% (Сингапур) vs 9% (ОАЭ) — это неправильное сравнение. Правильное сравнение — это общая стоимость основателя: корпоративный налог + персональный налог + сетап + виза + операционные расходы. Для основателя, берущего SGD 500K персонального дохода, общая стоимость Сингапура обычно составляет 25-30% от прибыли; общая стоимость Дубая (с QFZP) может быть близка к 0%.
До ~2020 года это было в основном верно. Сегодня DIFC и ADGM в ОАЭ принимают крупных управляющих активами, семейные офисы и банки уровня 1. Для институциональных клиентов, ориентированных на MENA, дубайский адрес становится всё более эквивалентным или предпочтительным по сравнению с Сингапуром.
Услуга номинального директора (~SGD 3 500/год) выполнима, но создаёт постоянную зависимость от третьей стороны. Модель свободной зоны Дубая не имеет эквивалентного требования — вы и только вы на корпоративных документах.
Ставка 0% свободной зоны ОАЭ обусловлена ежегодной квалификацией QFZP (substance, Qualifying Income, трансфертное ценообразование, аудированная финансовая отчётность). Схемы PTE/SUTE Сингапура проще по механике, но менее щедры по размеру. Для основателя, уверенного в соблюдении QFZP, Дубай структурно лучше. Для неуверенного разрыв сужается.
Регистрация в Дубае или Сингапуре не делает вас автоматически налоговым резидентом там. Резиденты Великобритании, Германии, Франции, Италии, Испании и Индии в особенности сталкиваются с собственными тестами на резидентство, которые требуют физического выезда плюс соблюдения дневных лимитов. Планируйте корпоративную базу и личное резидентство вместе, а не отдельно.
Каждый факт в этом сравнении взят из правительственного портала ОАЭ (u.ae, mof.gov.ae, tax.gov.ae, centralbank.ae) или правительственного портала Сингапура (iras.gov.sg, acra.gov.sg, mom.gov.sg, edb.gov.sg, mof.gov.sg, mas.gov.sg). Без сравнительного или агентского контента третьих сторон.
Прозрачная регистрация во фризоне по официальным ценам.
QFZP, de-minimis, dual-licence: структурное решение простыми словами.
9% базовая ставка, 0% QFZP, 15% DMTT — и шесть условий для 0%.
IFZA, Meydan и другие фризоны Дубая в сравнении.
