UAE Offshore · RAK ICC · JAFZA Offshore
Neovisni vodič za UAE offshore strukture: što mogu i ne mogu, tretman poreza na dobit prema Federalnom dekretu-zakonu 47 iz 2022., ključne razlike između RAK ICC i JAFZA Offshore te kada je offshore prava struktura za držanje imovine u odnosu na vođenje UAE poslovanja.
Iskrena izjava: Foundster ne nudi osnivanje UAE offshore tvrtki. Mi smo pružatelj usluga osnivanja u IFZA i Meydan Free Zone bez marže. Ovaj vodič je neovisan i namijenjen je da vam pomogne odlučiti odgovara li offshore struktura vašoj situaciji. Ako da, službena tijela su rakicc.com i jafza.ae.
UAE offshore tvrtka je korporativno vozilo dizajnirano za držanje imovine, držanje intelektualnog vlasništva i međunarodno poslovanje — NE za vođenje UAE domaćeg poslovanja. Dvije glavne UAE offshore jurisdikcije su RAK ICC (RAK International Corporate Centre, u Ras Al Khaimah) i JAFZA Offshore (Jebel Ali Free Zone Authority, u Dubaiju). Obje odobravaju 100% strano vlasništvo i ne dopuštaju komercijalnu aktivnost s osobama unutar UAE.
Dvije činjenice koje treba znati unaprijed u 2026.:
| Kriterij | RAK ICC | JAFZA Offshore |
|---|---|---|
| Tijelo | RAK International Corporate Centre (Ras Al Khaimah) | Jebel Ali Free Zone Authority (Dubai), pod DP World |
| Osnovan | Posluje pod RAK ICC Business Companies Regulations 2016 | Offshore režim ovlašten 2003. |
| Vrste vozila | Limited by Shares, Limited by Guarantee, Restricted Purposes Companies, Segregated Portfolio Companies | Offshore Company (jedan glavni oblik) |
| Min. temeljni kapital | Bez zakonskog minimuma (uobičajeno AED 10.000) | Bez zakonskog minimuma |
| Strano vlasništvo | 100% | 100% |
| Držanje Dubai freeholda | Ne (RAK imovina samo putem zasebnih aranžmana) | Da — jedini UAE offshore kojem je dopušteno izravno posjedovati Dubai freehold preko DLD-a (uz NOC + Dubai-rezidentnu kontakt osobu) |
| UAE domaća komercijalna aktivnost | Zabranjeno | Zabranjeno (ali može držati udjele u UAE mainland i free-zone tvrtkama) |
| Vremenski okvir osnivanja | ~1 dan osnivanja | Obično nekoliko radnih dana preko ovlaštenih registriranih agenata |
| Bankovni račun u UAE | Moguć (USD slobodno dostupan) | Moguć |
| Naknade za licencu (RAK ICC) | AED 3.000 osnivanje + AED 3.500 obnova + godišnja državna naknada | Kotirano od strane JAFZA-registriranih agenata |
| Najbolje za | Bogatstvo i strukturiranje, držanje IP, zaklade, segregirani portfelj fondovi | Držanje Dubai imovine, držanje udjela u UAE entitetima, vozila za držanje imovine |
| Foundster podržava | Ne (uputiti na rakicc.com) | Ne (uputiti na jafza.ae) |
Izvori: rakicc.com; jafza.ae offshore vodič; FTA Free Zone Persons Guide.
UAE offshore tvrtka je nerezidentno korporativno vozilo ovlašteno od strane UAE jurisdikcije (RAK ICC, JAFZA Offshore ili Ajman Offshore) da posluje izvan UAE i djeluje kao holding vozilo. Strukturalno se razlikuje od Free Zone tvrtke, koja je licencirana za poslovanje unutar svoje specifične free zone i (uz uvjete QFZP) može obavljati širu poslovnu aktivnost.
Tipični slučajevi upotrebe prema službenom materijalu RAK ICC-a:
Za što NIJE namijenjeno: vođenje UAE domaćeg poslovanja s UAE klijentima, zapošljavanje radnika koji rade u UAE na račun offshore entiteta, fakturiranje UAE klijenata iz offshore vozila ili osnivanje fizičkog ureda u UAE za offshore entitet. Za bilo što od toga trebate Free Zone ili Mainland tvrtku. Pogledajte naš Free Zone vs Mainland usporedba.
RAK ICC označava RAK International Corporate Centre. RAK ICC sebe opisuje kao „vodeći globalni centar za bogatstvo i korporativno strukturiranje, prepoznat po svom snažnom regulatornom okviru". [Izvor: rakicc.com] To je jedini entitet u Ras Al Khaimah za osnivanje International Business Companies i posluje pod RAK ICC Business Companies Regulations 2016.
Godine 2003., Emirat Dubai dodijelio je Jebel Ali Free Zone Authority (JAFZA) ovlast za uspostavu vlastitog režima zakona o trgovačkim društvima koji omogućuje osnivanje offshore entiteta. JAFZA Offshore je državno regulirana nerezidentna jurisdikcija smještena u Dubaiju, kojom upravlja JAFZA Authority (koji sam spada pod DP World). [Izvor: jafza.ae offshore vodič]
JAFZA Offshore je JEDINA offshore jurisdikcija službeno ovlaštena posjedovati freehold imovinu u Dubaiju izravno preko Dubai Land Departmenta. To je čini jedinstveno prikladnom za strukture držanja nekretnina gdje je Dubai nekretnina primarna imovina.
Uvjeti za vlasništvo nad nekretninama:
Ovo je najnesporazumnije područje u 2026. UAE offshore tvrtke NISU automatski oslobođene poreza prema Federalnom dekretu-zakonu 47 iz 2022. Stvarni tretman ovisi o stalnoj poslovnoj jedinici, prihodu iz UAE izvora i o tome kvalificira li se entitet kao Free Zone Person prema QFZP uvjetima.
Federalni dekret-zakon br. 47 iz 2022. (UAE Porez na dobit) primjenjuje se na financijske godine koje počinju na dan ili nakon 1. lipnja 2023. [Izvor: mof.gov.ae]. Standardna stopa iznosi 9% iznad oporezivog prihoda od AED 375.000. UAE offshore tvrtke nisu automatski isključene iz ovog režima.
Ako offshore tvrtka nema stalnu poslovnu jedinicu (PE) u UAE i ne ostvaruje prihod iz UAE izvora, njen offshore prihod je općenito izvan opsega UAE Poreza na dobit. To je tipična situacija za čisto međunarodno holding ili IP-licencirno vozilo.
Ako offshore tvrtka ostvaruje prihod iz UAE izvora — na primjer, najamninu od Dubai nekretnine koja se drži preko JAFZA Offshore — taj prihod iz UAE izvora može biti predmet standardnog 9% Poreza na dobit iznad praga od AED 375.000.
Tamo gdje se offshore entitet tretira kao Free Zone Person (definicijsko pitanje — RAK ICC i JAFZA Offshore operativno se razlikuju od tipičnih Free Zone licenci) I ispunjava sve QFZP uvjete (supstanca, kvalificirajući prihod, transferne cijene, revidirana financijska izvješća prema članku 18. FDL 47/2022 i Odluci Vlade 100 iz 2023.), može plaćati 0% Poreza na dobit na kvalificirajući prihod. [Izvor: FTA Free Zone Persons Corporate Tax Guide CTGFZP1, svibanj 2024.]
Kvalificira li se RAK ICC ili JAFZA Offshore entitet kao „Free Zone Person" prema definicijama FDL 47/2022 tehničko je pitanje koje treba procijeniti za određeni entitet UAE porezni savjetnik. FTA Free Zone Persons Corporate Tax Guide kanonska je referenca. Potpuni QFZP okvir u našem UAE Porez na dobit & QFZP vodiču.
Prema FTA, sve UAE Free Zone tvrtke moraju se registrirati kod Federal Tax Authority — čak i ako se kvalificiraju za stopu od 0%. Registracija je potrebna za usklađenost, izvještavanje i QFZP prihvatljivost prema Zakonu o porezu na dobit. Offshore tvrtke trebaju pretpostaviti da je FTA registracija potrebna i potvrditi to s UAE poreznim savjetnikom.
I RAK ICC i JAFZA Offshore mogu u načelu otvoriti UAE bankovne račune. Objavljeni materijal RAK ICC-a posebno se referira na „mogućnost otvaranja bankovnih računa lokalno i međunarodno" i „USD slobodno dostupan". U praksi, nakon FATCA / CRS / AML reformi, UAE banke primjenjuju strožu provjeru offshore entiteta — posebno gdje je krajnji stvarni vlasnik državljanin visokorizične jurisdikcije, gdje slučaj upotrebe nije jasan ili gdje offshore vozilo nema operativnu supstancu.
Realan vremenski okvir za otvaranje korporativnog bankovnog računa za UAE offshore entitet je 4-12 tjedana, dulje nego za Free Zone operativnu tvrtku. Neke manje banke u potpunosti odbijaju offshore entitete. Glavne UAE banke (ENBD, FAB, Mashreq, ADCB) prihvaćaju offshore bankarstvo od slučaja do slučaja s dokumentiranom ekonomskom supstancom.
| Offshore | Free Zone | Mainland | |
|---|---|---|---|
| Poslovati na UAE tržištu | Ne | Ograničeno (unutar Free Zone; mainland podružnica potrebna za izravan B2C) | Da (potpuno) |
| UAE Investorska viza | Ne (offshore ne dodjeljuje rezidentnu vizu) | Da | Da |
| 100% strano vlasništvo | Da | Da | Da (većina aktivnosti od 2021.) |
| Dubai nekretnina (izravno) | Samo JAFZA Offshore | Ograničeno (držanje imovine putem Free Zone je ograničeno) | Da |
| UAE Porez na dobit | Općenito izvan opsega ako nema UAE PE / nema UAE prihoda iz izvora | 9% standard, 0% QFZP ako su uvjeti ispunjeni | 9% standard, 0% Small Business ispod AED 375K |
| Brzina osnivanja | ~1 dan (RAK ICC) | 60 min (Meydan Fawri) do 7+ dana | 5-10 radnih dana (DET) |
| Najbolje za | Držanje imovine / IP, međunarodno poslovanje, nasljedne strukture | Operativna poduzeća s UAE prisutnošću, strani B2B/B2C s UAE bazom | Izravan UAE B2C, maloprodaja, F&B, ugovaranje s vladom |
Prije 2023. UAE nije imao savezni porez na dobit, pa su offshore tvrtke automatski bile bez poreza. Od FDL 47/2022 (na snazi od 1. lipnja 2023.), porezni tretman ovisi o PE, prihodu iz UAE izvora i QFZP kvalifikaciji. Ne oslanjajte se na savjete iz razdoblja prije 2023.
Offshore tvrtke ne mogu obavljati komercijalnu aktivnost s osobama u UAE. Pokušaj fakturiranja UAE klijenata iz RAK ICC ili JAFZA Offshore entiteta strukturalna je povreda, izlaže vas UAE poreznim + regulatornim problemima i ugrožava bankovni račun.
UAE offshore tvrtka NE dodjeljuje UAE rezidentnu vizu. Dioničar offshore entiteta nije prihvatljiv za UAE Investorsku vizu na toj osnovi. Da biste dobili vizu, trebate Free Zone ili Mainland tvrtku. Mnogi osnivači kombiniraju: Free Zone tvrtku za vizu + operacije + offshore za držanje imovine/IP.
Materijal RAK ICC-a navodi „pristup UAE mreži ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja", ali u praksi mnogi ugovorni partneri izričito isključuju offshore vozila iz pogodnosti ugovora. Uvijek provjerite tumačenje relevantne ugovorne strane. Pristup ugovorima nije značajka na koju se trebate oslanjati bez specifične provjere zemlje po zemlji.
Ako vam je primarni slučaj upotrebe držati Dubai freehold nekretninu putem korporativne strukture, JAFZA Offshore je jedini UAE offshore koji to može učiniti izravno preko DLD-a. RAK ICC ne može.
Foundster je pružatelj usluga osnivanja u IFZA i Meydan Free Zone bez marže. Trenutno ne nudimo osnivanje RAK ICC ili JAFZA Offshore. Ako nakon čitanja ovog vodiča odlučite da je offshore struktura pravi izbor, službena tijela su:
Fokusiramo se na osnivanje Free Zone jer šira populacija međunarodno mobilnih osnivača treba operativnu tvrtku plus UAE Investorsku vizu — a ne čisto vozilo za držanje imovine. Ako trebate oboje (operativna prisutnost u UAE + offshore holding za IP ili međunarodnu imovinu), obrazac je: prvo postaviti Free Zone operativni entitet (što mi obrađujemo), zatim zasebno dodati offshore holding entitet preko ovlaštenog agenta u RAK ICC ili JAFZA.
Svaka činjenica u ovom vodiču izvor su rakicc.com (službeno tijelo RAK ICC), jafza.ae (službeno tijelo JAFZA) ili publikacije UAE Federal Tax Authority (tax.gov.ae). Nema sadržaja trećih agencija ili odvjetničkih ureda.
Transparentno osnivanje u slobodnoj zoni po službenim cijenama.
QFZP, de-minimis, dual-licence: strukturna odluka jasno objašnjena.
9% standardna stopa, 0% QFZP, 15% DMTT — i šest uvjeta za 0%.
IFZA, Meydan i druge dubajske slobodne zone usporedno.
